Cinco decisiones clave de la semana que impactan directamente a contribuyentes, empresas y rentistas en Colombia. Desde beneficios por vehículos eléctricos hasta exclusiones de oficio del Régimen SIMPLE.

1. Beneficios tributarios en compra de vehículos eléctricos e híbridos

La DIAN detalló los mecanismos para acceder a los beneficios tributarios derivados de la compra de vehículos eléctricos o híbridos en Colombia. Los propietarios pueden solicitar la devolución del IVA bajo la figura de pago de lo no debido, siempre que cuenten con la certificación técnica de la UPME.

Además, establece un plazo de cinco años para realizar dicho trámite y enumera los requisitos documentales específicos tanto para empresas como para personas naturales. Los contribuyentes pueden aplicar una deducción especial en su declaración de renta, vinculada a la inversión realizada en tecnologías limpias.

2. Movimientos bancarios y riesgo fiscal

El Consejo de Estado, mediante la sentencia 27785 de 2026, aclaró que los movimientos bancarios no constituyen automáticamente ingresos gravables para la declaración de renta. Los traslados entre cuentas propias y valores previamente declarados no deben integrar la base gravable.

Sin embargo, la DIAN puede utilizarlos como indicio de posibles inconsistencias para iniciar procesos de fiscalización. La decisión reafirma la necesidad de que la entidad demuestre el origen gravable de los fondos antes de adicionar ingresos por meras consignaciones.

3. DIAN activa exclusiones de oficio en el Régimen SIMPLE

La DIAN expidió la Resolución 000014 de 2026, mediante la cual distribuyó las competencias para excluir de oficio a contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (RST) que incumplan los requisitos de permanencia o inscripción.

La medida también ordena la actualización automática del RUT, eliminando la responsabilidad del SIMPLE e incorporando al contribuyente al régimen ordinario del impuesto sobre la renta. Es fundamental que los empresarios verifiquen su estado en el RUT para evitar exclusiones indebidas.

4. Errores formales no frenan deducciones

La DIAN aclaró que ciertos errores formales en la factura electrónica no afectan su validez fiscal, siempre que sea posible identificar claramente la operación y a las partes involucradas. Bajo el principio de “sustancia sobre la forma”, inconsistencias menores como errores tipográficos o datos incorrectos no impedirán la procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables.

Esta postura beneficia a los contribuyentes que mantienen una contabilidad organizada y demostrable, aunque presenten imperfecciones formales en la documentación soporte.

5. Consejo de Estado endurece regla para rentistas

La UGPP y el Consejo de Estado reiteraron que los rentistas de capital con ingresos por arrendamientos deben cotizar a salud y pensión cuando tengan capacidad de pago. Además, la declaración de renta debe analizarse de forma integral, reconociendo tanto ingresos como costos y gastos para determinar correctamente el Ingreso Base de Cotización (IBC).